292 Diğer KDV Hesabı: Ödenmesi gerektiği halde ödenmeyip, fiilen indirilmesinin mümkün olacağı tarihe kadar ertelenen katma değer vergisinin, ertelemenin bir yıldan fazla olması halinde kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.
292 Diğer KDV Hesabının İşleyişi: Teşvikli yatırım mallarının ithalinde, gümrük idareleri tarafından tarh ve tahakkuk ettirilerek ertelenen katma değer vergisi pasifteki ilgili hesabın alacağına karşılık bu hesaba borç kaydedilir. Bir yılın altına düştüğünde 192 Diğer KDV Hesabına aktarılarak kapatılır.
| BORÇ | 292 DİĞER KDV HESABI | ALACAK | |
ARTIŞLAR |
AZALIŞLAR |
||
Örnek: İşletme 01.02.2016 tarihinde ihraç edilmek üzere bir firmaya 20.000 TL tutarında mal satıyor. Satılan mala ilişkin kdv tutarı 15 ay erteleniyor. Daha sonra ihraç gerçekleşiyor ve KDV kaldırılıyor. KDV % 18 hariç.
| Mad. No | AÇIKLAMA | BORÇ | ALACAK |
| 1 | 01.02.2016 100 Kasa Hesabı 600 Y.İ. Satışlar Hesabı Peşin mal satımı |
20.000 |
|
| 2 | 01.02.2016 292 Diğer KDV Hesabı 120 Alıcılar Hesabı KDV nin ertelenmesi |
3.600 |
|
| 3 | 31.12.2016 192 Diğer KDV Hesabı 292 Diğer KDV Hesabı Dönem sonunda aktarma kaydı |
3.600 |
|
| 3 | 01.05.2017 391 Hesaplanan KDV Hesabı 192 Diğer KDV Hesabı İhracatın gerçekleşmesi ve KDV nin kaldırılması |
3.600 |
|
| BORÇ | 292 DİĞER KDV HESABI | ALACAK | |
| 3.600 | 3.600 | ||
<<<<< 291 Gelecek Yıllarda İndirilecek KDV Hesabı - 293 Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar Hesabı >>>>>
